중국법인세 혜택, 증치세(부가세) 혜택, 개인소득세 혜택 등 별도 신청없이 즉시 적용!
납세자 구분:
소규모 납세 매출 500만 위안 미만 | 일반 납세 매출 500만 위안 이상 |
납부세금: 매출세금계산서 – 매입세금계산서 매출용 전문세금계산서/专票 혹은 보통계산서/普票, 매입 전문세금계산서만 비용처리 공제가 가능 (보통세금계산서 비용처리 불가/普票) | 매출세금계산서 500만위안 이상 매출세금계산서 6%,9%,13% 등 법인세는 급여와 매입세금계산서로 공제가능 |
1)월급개인소득세 (월별신고): 월급 5000위안 이상, 개인소득세 납입 2)증치세 (분기별신고): 매출계산서–비용계산서 기타부가세=증치세*12%(도시건설세7%, 교육부가세3%,지방교육부가세2%) 3)인지세 (월별신고): 매출 금액 / 실제 납입자본금 금액에 따른 만분의 3 혹 만분의 5 적용 4)법인세 (분기별신고): (매출-매입) * 2.5%(10%, 25%), 분기별 선납.연말 법인세 최종 정산. | 1)월급개인소득세 (월별신고): 월급 5000위안 이상, 개인소득세 납입 2)증치세 (월별신고): 매출계산서–비용계산서 기타부가세=증치세*12% (도시건설세 7%, 교육부가세 3%, 지방교육부가세 2%) 3)인지세 (월별신고): 매출 금액 / 실제 납입자본금 금액에 따른 만분의 3 혹 만분의 5 적용 3)법인세 (분기별신고): (매출-매입) * 2.5%(10%, 25%), 분기별 선납. 연말 법인세 최종 정산. |
법인세 우대정책: 세제 혜택 1 영업이익 연간 100만위안, 2.5% 적용 2 영업이익 연간 100만위안 이상 300만위안 이하, 100만위안 이상 구간 10% 적용 3 영업이익 연간 300만위안 이상, 전 구간 25% 적용 | |
계산서 발행 구분:
산 업 별 | 소규모납세 | 일반납세 |
상업 (도매,소매) | 3% | 13% |
공업 (생산, 가공) | 3% | 13% |
농업 (농작물재배, 목업, 축업,어업 및 기타부업) | 3% | 9% |
건축업 (건출물내, 외부 인테리어 및 설계, 시공, 조립 등기타) | 3% | 9% |
서비스업 (요식업,컨설팅,기술서비스,자문,임대서비스,관광 등) | 3% | 6% |
물류업 (운송) | 3% | 9% |
노무파견 (차액납세) | 5% | 5% |
세무 신고 구분:
신고기간 | 월별 | 분기별 | 연말 보고서 | 공상 연말보고서 |
소규모 납세 | 개인소득세, 인지세 | 증치세, 부가세, 법인세선납, 재무제표 | 법인세 연말정산, 사회보험금정산, 인지세, 연간 재무제표, 기타수입 | 소비세(보석 류 등 사치품 관련) |
일반 납세 | 개인소득세, 인지세, 증치세, 부가세 (도시건설세, 교육부가세, 지방교육세) | 법인세선납, 재무제표 | 법인세 연말정산, 사회보험금정산, 인지세, 연간 재무제표, 기타수입 | 소비세(보석 류 등 사치품 관련) |
중국법인 기장 (회계+세무) 주요내용
기장 (记账 建账）
재무제표작성 （编制财务报表）
세무제표작성 （编制税务报表）
국세신고 （国税纳税申报）
지방세신고 （地方税纳税申报）
세무등록 （税务登记）
세금계산서발행 （专票，普票）
세무심사 협조, 세무연간감사 협조 （协助税务审查，工商年检）
직원 사회보험5대 (한국의 4대보험):
양로보험, 의료보험, 공상보험, 실업보험, 출산보험/
(养老保险医疗保险、工伤保险、失业保险 生育保险)
* 일부지역에서는 사회보험금(5대)이 의무 사항은 아님!
공적금:
주택공적금, 회사공적금
(住房公积金、公司公积金)
* 주로 공무원, 공기업, 대기업 등에만 적용.
계산방법:
의료보험: 개인부담 2%, 기업부담 8%
양로보험: 개인부담 8%, 기업부담 12%
실업보험: 개인부담 1%, 기업부담 2%
공상보험: 개인 무, 기업 1%
출산보험: 개인 무, 기업 1%
공적금: 개인 3.5%, 기업 3.5% (해당 시!)
*공상보험과 출산보험은 기업이 전부 부담.
* 일부 지역에서는 차이가 있을수 있음.
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